شهدنا الفترة السابقة جدلاً حول تعديلات قانون الشهر العقاري، تلك التعديلات التى لم تتعدى كونها مُجرد مُناقشات مُطولة حول طريقة تسيير تسجيل الشقق فى الشهر العقارى. وعلى الرغم من إرجاء العمل بالقانون إلا أنه ما زالت هناك العديد من التساؤلات حول ضريبة التصرفات العقارية أو كما يُطلق عليها ضريبة الـ 2.5% خاصة لأنها إحدى الشروط الأساسية للتسجيل فى الشهر العقارى.
وفيما يلى سوف نعرف المزيد عن ضريبة التصرف العقارى؛ لكي نتأكد من مدى صحة الواجبات اللازمة عند القيام بالتسجيل.
- ما هى ضريبة التصرفات العقارية وكيف يتم العمل بها؟
- هل هناك علاقة بين ضريبة الدخل وضريبة التصرف العقارية؟
- هل يتم سداد ضريبة التصرف العقارى من قِبَل البائع أم المُشترى؟
- هل أسفرت مناقشات النواب عن بياناً يحدد العمل وفقاً لضريبة التصرفات؟
- هل يمكن الطعن على ضريبة التصرف العقارية؟
- ما هي غرامة تأخير ضريبة التصرفات؟
- ما هي الشقق المعفاة من الضريبة العقارية؟
- أين تدفع ضريبة التصرف العقارية في مصر؟
- هل تسقط ضريبة التصرفات العقارية؟
1. ما هى ضريبة التصرفات العقارية وكيف يتم العمل بها؟
عندما نتطرق إلى تفاصيل ضريبة التصرفات العقارية، لا يمكن إغفال أنه تم توضيحها بالفعل عبر القانون المُسمى بضريبة الدخل.
أما عن كيفية سداد ضريبة التصرفات العقارية، فقد نص القانون على فرض ضريبة قدرها 2.5% على عملية بيع الأراضى والعقارات بصورة إجمالية؛ الأمر الذي يعنى أن بيع وحدة سكنية بقيمة 2 مليون جنيه قد يؤدى إلى دفع قيمة ضريبية قدرها حوالي 50 ألف جنيه – يجب سدادها خلال 30 يوم من تاريخ البيع.
2. هل هناك علاقة بين ضريبة الدخل وضريبة التصرفات العقارية؟
نعم، هناك علاقة واضحة! بدأت بوادرها سنة 2005 فى القانون رقم 91 المَعنِى بضريبة الدخل، ومن ثَمَ تم تعديل هذا القانون وفقاً للقانون 158 الصادر سنة 2018؛ ليصبح مَعنِى أكثر بضريبة التصرفات العقارية. نص القانون المُستحدث على فرض ضريبة قدرها 2.5% دون تخفيض قيمة إجمالى التصرف فى الأراضى والعقارات المبنية داخل المدن وليس القرى.
يشمل التصرف كل من حالة البناء الأولى والقيام بتشييد المنشآت عليها، كما يشمل أيضاً العقار كله أو جزءاً منه أو وحدة سكنية بداخله. على صعيد آخر، ليس هناك فرق فى حالة كانت المنشآت مبنية على أرض المملوكة للممول أم لا، أو إذا كانت عقود التصرفات نفسها مُشهرة أو غير مُشهرة.
ابحث عن محلات للايجار في مصر
3. هل يتم سداد ضريبة التصرف العقارى من قِبَل البائع أم المُشترى؟
بحسب ما ورد فى التشريع، يتم دفع ضريبة التصرف العقارية من قِبَل البائع لا المشتري؛ وذلك وفقاً للمادة 42 والتى تنص على أن “يلتزم المتصرف (البائع) بسداد الضريبة خلال 30 يوم من تاريخ التصرف”.
4. هل أسفرت مناقشات النواب عن بياناً يحدد العمل وفقاً لضريبة التصرفات؟
نعم، فقد حددت المناقشات وجوب قيام البائع بتسديد الضريبة، وذلك بعد حالة عارمة من الجدل بسبب مناقشة القانون الذي صدر من قبل فى عام 2018.
ابحث عن شقق مفروشة للايجار في مدينتي
5. هل يمكن الطعن على ضريبة التصرفات العقارية؟
بعد الاطلاع على قانون ضريبة التصرفات العقارية الجديد وتطبيقه على وحدتك العقارية وما زال لديك بعض الشكوك حيال قيمة الضريبة العقارية المفروضة عليك، تعرف على أي من الأسباب الآتية من أجل الطعن على قانون ضريبة التصرفات العقارية:
1. وجود بعض الاعتراضات على تقديرات لجنة الحصر والتقدير من مصلحة الضرائب العقارية، مثل:
– الموقع الجغرافي للوحدة وغيره من عوامل مثل القرب من الشواطىء أو الحدائق.
– جودة البناء وأن الوحدة ليست فاخرة.
– عدم وجود بعض المرافق مثل الغاز الطبيعي، وتدني الخدمات بالمنطقة.
2. عدم الالتزام بالقيمة الإيجارية المحددة وفقًا للقوانين.
3. عدم الاسترشاد بالأجرة التي تم الاتفاق عليها بين المؤجر والمستأجر.
4. عند عدم مطابقة دفاتر الحصر للوحدة الحقيقية، مما يشير إلى أنه لم يتم إجراء حصر حقيقي.
5. المبالغة في تقدير القيمة السوقية، مما أدى إلى زيادة القيمة الإيجارية المحددة وبالتالي الضريبة المرتبطة.
6. ما هي غرامة تأخير ضريبة التصرفات العقارية؟
تُفرض غرامة على تأخير سداد ضريبة التصرفات العقارية، وتُحدد قيمتها بناءً على المدة التي يتم التأخير فيها. ومن المهم التواصل مع مصلحة الضرائب للحصول على معلومات دقيقة حول قيمة الغرامة وآليات السداد إذا تأخر الدفع.
وبحسب آخر التطورات في قانون ضريبة التصرفات العقارية عند التأخر في دفعها، سواء للقسط الأول أو الثاني، ستُفرض عليك غرامة تأخير. علمًا بأن هذه الغرامة تكون بنسبة لا تتجاوز 2% من المبلغ الذي ينبغي دفعه كضريبة.
وسيتم حساب هذه النسبة استنادًا إلى سعر الفائدة الذي يعلنه البنك المركزي المصري في وقت مطالبتك بالدفع. لذا، يجب الانتباه وتفادي سداد غرامة تأخير ضريبة التصرف العقاري.
7. ما هي الشقق المعفاة من الضريبة العقارية؟
على غرار الأشخاص المعفاة من الضرائب، لكل قاعدة استثنائها، فقد حددت مصلحة الضرائب بعض الحالات غير الخاضعة لهذا القانون، وهي:
- الوحدات السكنية تحت الإنشاء.
- الوحدات التجارية الذي لم يتجاوز صافي الربح من إيجارها السنوي مبلغ 24,000 جنيه.
- الشقق التي تستخدم كسكن أساسي للأسرة (والذي يعد أحد شروط الإعفاء من ضريبة التصرفات العقارية المقررة حديثًا في 2023).
8. أين تدفع ضريبة التصرفات العقارية في مصر؟
بموجب قانون التصرفات العقارية، يجب دفع الضريبة التصرفات في مديريات الضرائب العقارية والمأموريات التابعة لها، وذلك دون الحاجة إلى مطالبة المدين في مكانه.
ومع ذلك، نظرًا للظروف المختلفة، سواء كانت صحية أو اجتماعية، يُمكن للمدين تفويض شخص آخر للذهاب إلى المأمورية المعنية ودفع الضريبة. كما يُمكن الدفع من خلال حوالة بريدية أو شيك بنكي. فإذا كنت تبحث عن اماكن سداد ضريبة التصرف العقاري، فهي متاحة في المديريات والمأموريات المختصة.
وتستطيع الوصول إلى أقرب فرع لك من خلال الاطلاع على قائمة المديريات في موقع مصلحة الضرائب:
9. متى تسقط ضريبة التصرفات العقارية؟
ضريبة التصرفات العقارية تسقط بالتقادم بعد مرور خمس سنوات، ولكن ذلك يبدأ من تاريخ علم مأمورية الضرائب بعملية البيع. هذا الأمر نادر الحدوث، خاصة إذا قام المشتري برفع دعوى صحة توقيع أو تسجيل العقد، حيث يتم إرسال نسخة من العقد إلى مصلحة الضرائب، مما يجعل سقوط الضريبة بالتقادم أمرًا غير شائع.
على سبيل المثال:
في حال زيادة القيمة السوقية لأحد العقارات عن 2 مليون جنيه، يكون العقار حينها ملزمًا بـ قانون التصرفات العقارية، إلا أنه في حالة عدم تجاوز صافي الإيراد السنوي من الإيجار، سواء كان مفروشًا أو طويل الأجل، مبلغ 24 ألف جنيه، فلا يتعين على المالك تقديم الإقرار الضريبي.
تلزم الصيغة الأولى للقانون كل من البائع والمشتري بتسديد الضريبة، خاصة لصعوبة تحصيلها من البائع؛ لذا حسم البرلمان الأمر وقام بإلزام البائع فقط.
أهم الأسئلة عن ضريبة التصرف العقاري
هل يوجد تقادم في ضريبة التصرفات العقاريه؟
نعم، هناك تقادم على ضريبة التصرفات العقارية، حيث تسقط الضرائب والرسوم المستحقة للدولة بعد مرور خمس سنوات. ومع ذلك، يبدأ احتساب هذه المدة بالنسبة للضرائب السنوية من نهاية السنة التي تستحق عنها. لكن من الضروري أن تكون الضريبة قد تم تحديدها بشكل نهائي. إذا لم تُحدد الضريبة بشكل نهائي إلا بعد صدور قرار مجلس المراجعة أو في حال وجود نزاع قضائي حول قيمتها، فإن مدة التقادم تبدأ فقط من تاريخ تحديد الضريبة بشكل نهائي.
هل يعفى الورثة من ضريبة التصرفات العقاريه؟
نعم، كان الورثة معفيين من ضريبة التصرفات العقارية على العقارات التي انتقلت إليهم من المورث بحالتها عند الميراث، وفقًا للقانون القديم. ومع ذلك، تم إلغاء هذا الإعفاء بعد صدور القانون رقم 158 لسنة 2018، الذي عدل المادة 42 من القانون رقم 91 لسنة 2005، ليشمل إلغاء هذا النوع من الإعفاء.
ما الفرق بين الضريبة العقارية والتصرفات العقارية؟
يوجد فرق واضح بين الضريبة العقارية وضريبة التصرفات العقارية. الضريبة العقارية تُشرف عليها مصلحة الضرائب العقارية وتُفرض على العقارات بناءً على قيمتها التقديرية. أما ضريبة التصرفات العقارية، فهي جزء من ضرائب الدخل التي تُطبقها مصلحة الضرائب المصرية، وتُفرض على عمليات البيع أو التصرف في العقارات. لكل منهما طابع مختلف وإجراءات مستقلة.
هل يمكن تقسيط قيمة ضريبة التصرفات العقارية؟
نعم، أصبح من الممكن تقسيط قيمة ضريبة التصرفات العقارية وفقًا للتعديلات الأخيرة التي أُجريت بالتعاون بين وزارتي العدل والمالية. هذه الخطوة تهدف إلى تسهيل عملية الدفع على المواطنين، خاصة في ظل التزاماتهم المالية الأخرى. يأتي هذا التعديل كجزء من جهود الدولة لتحقيق شفافية أكبر في تحصيل الضرائب وضمان حقوقها بطريقة ميسرة للمجتمع الضريبي.
إذا أردت أن تعرف المزيد عن الضرائب العقارية وكيفية حسابها، لا تتردد فى زيارة موقع بروبرتي فايندر.
يجب عليك تسجيل الدخول لكتابة تعليق.